据巴西媒体报道，2026个人所得税申报开始，在按时履行企业税务义务的同时，巴西“个体微型企业主”（简称MEI）还需关注其作为自然人的纳税责任。业内人士指出，不少个体经营者往往忽视这一层面，进而在申报季面临不必要的合规风险。

根据规定，如MEI在上一年度的应税收入超过35,584雷亚尔，则需提交2026年度的个人所得税申报（DIRPF）。需要特别强调的是，申报以个人税号（CPF）为基础，而非企业登记号（CNPJ）。

巴西中小企业支持机构（Sebrae）客户服务分析师马库斯·雷斯（Marcus Reis）表示，许多个体经营者的主要误区，正是混淆了企业收入与个人收入之间的界限。

企业“营业额”指的是销售商品或提供服务获得的全部收入，而“个人收入”则是经营者实际提取的利润。换言之，是否需要申报个税，取决于后者，而非单纯的公司流水规模。

长按图片识别图中二维码 添加微信可详细咨询

若未在截止日期（2026年5月29日）前完成申报，纳税人可能面临处罚，并与巴西联邦税务局（Receita Federal）产生合规问题。罚款金额最低为165.74雷亚尔，最高可达应纳税额的20%。

值得注意的是，即便问题仅涉及个人层面，也可能对企业运营产生连锁影响。

MaisMei平台会计负责人卡莉塔·卡埃塔诺（Kályta Caetano）指出，若MEI在个人所得税方面存在欠款，可能难以取得“无欠税证明”（certidão negativa de débitos），这在参与政府招标或申请融资时至关重要。

长按图片识别图中二维码 添加微信可详细咨询

如何计算MEI应税收入？

判断是否达到申报门槛，核心在于计算“应税部分”。流程并不复杂，但细节决定结果。

第一步：计算利润

用总营业额减去企业支出，即为利润。

第二步：计算免税部分

根据经营类型，适用不同的免税比例：

• 商业、工业及货运：8%
• 客运服务：16%
• 服务业：32%

第三步：确定应税收入

应税收入 = 利润 − 免税部分

该数值需与年度免税上限（35,584雷亚尔）进行对比。

长按图片识别图中二维码 添加微信可详细咨询

案例说明

假设一名从事服务业的MEI，2025年营业额为80,000雷亚尔，全年支出为15,000雷亚尔：

• 利润：65,000雷亚尔
• 免税部分（32%）：25,600雷亚尔
• 应税收入：39,400雷亚尔

由于该数值超过申报门槛，因此必须进行个税申报。

在填写申报表时，免税部分需填入“免税及非应税收入”（Rendimentos Isentos e Não Tributáveis），应税部分则填入“从法人取得的应税收入”（Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular）。

若应税收入未达门槛，且无其他收入来源，则通常无需申报。

长按图片识别图中二维码 添加微信可详细咨询

申报前需准备哪些材料？

为确保数据准确，MEI在申报前应整理完整资料，包括：

• 收入报表
• DASN-SIMEI年度申报凭证
• 已开具发票
• 企业支出凭证
• 银行对账单
• 资产与负债证明

长按图片识别图中二维码 添加微信可详细咨询

若个人还存在工资、房租、退休金或投资收益等收入来源，则需一并纳入申报范围，这些因素可能影响是否必须申报以及最终税额。

业内建议，企业与个人财务应全年持续管理，而非仅在报税季集中处理。较为稳妥的做法，是分开账户管理，并将企业向个人转账视为“经营者薪酬”进行记录。

常见错误包括：将营业额误当个人收入、未区分免税与应税部分、混用公司与个人资金、遗漏其他收入来源以及缺乏凭证留存。

MEI还需履行哪些义务？

1. 每月缴纳DAS税单

MEI需按月缴纳“国家简易税收征收单”（DAS），其中包含社保缴费及相关税款。

按时缴纳后，可享受国家社保（INSS）福利，如退休金、病假补助、生育津贴等。

长按图片识别图中二维码 添加微信可详细咨询

当前标准为：

• 普通MEI：81.05雷亚尔（最低工资的5%）
• 卡车司机MEI：194.52雷亚尔（最低工资的12%）

此外，依据行业不同，还需附加：

• ICMS（商品流通税）：+1雷亚尔/月
• ISSQN（服务税）：+5雷亚尔/月

2. 年度申报DASN-SIMEI

每年5月底前，MEI需通过“企业家门户”（Portal do Empreendedor）提交上一年度营业额申报，即DASN-SIMEI。即便无收入，也需申报。

长按图片识别图中二维码 添加微信可详细咨询

卡埃塔诺指出，提前完成该申报，有助于发现数据问题，并为后续个人所得税申报提供基础，从而降低出错或延误的风险。

3. 开具发票义务

• 向企业客户提供服务或销售商品时，必须开具发票
• 面向个人消费者时，则通常为可选

自2023年9月起，服务类MEI需通过国家统一系统开具电子服务发票（NFS-e），不再使用市政府系统。

此外，自2025年4月起，从事商品交易的MEI在开具电子发票（NF-e）时，必须使用税制代码“CRT 4”，以标识其微型个体户身份。

总体来看，MEI不仅需要管理企业层面的税务，还需同步关注个人收入的合规申报。若处理得当，不仅可以避免罚款与经营限制，也有助于优化整体财务结构。

如您不确定自己是否需要申报，或对计算方式、填写流程存在疑问，建议尽早咨询专业人士。

需要申报个人所得税的朋友，也可联系小编进行代办。

长按图片识别图中二维码 添加微信可详细咨询